Налоги - это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица. Как правило, выплаты это не только обязательно, но и принудительны и безвозмездны.
Налогообложение - это способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств.
Принципы налоговой системы:
- всеобщность;
- стабильность;
- равнонапряженность;
- обязательность.
Элементы налога:
- Субъект налога - это то лицо, на которое возлагается уплата налога;
- Объект налога - то, с чего взимается налог;
- Источник налога - чистый доход общества;
- Ставка налога - величина налога на единицу налогообложения.
Величина налоговой ставки - это размер налога, приходящийся на единицу налогообложения: предельная, средняя, налоговые льготы.
Способы взимания налога:
- Кассовый - это использование классификации технических объектов по их внешним признакам;
- У источника - взимается до получения дохода налогоплательщика;
- По декларации о совокупном годовом доходе.
Виды налогов:
- По механизму формирования налоги делятся на прямые и косвенные.
Прямые налоги взимаются непосредственно с владельцев имущества получателей дохода. Их объектом является: заработная плата, прибыль, процент, рента и стоимость имущества налогоплательщиков.
Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене:- Акцизы облагают товары массового производства: коммунальные, транспортные, культурные услуги, имеющие широкое распространение;
- Фискальные налоги (монопольные) - пополняют казну за счет косвенного обложения товаров массового спроса, производства и реализация которых монополизированы государством;
- Таможенные пошлины - это косвенные налоги на импортные, экспортные и транзитные товары;
- Фискальные налоги - ставят своей целью рост государственного бюджета;
- Протекционные - защищают внутренние рынки от проникновения импортных товаров;
- Антидемпинговые;
- Преференциальные (льготные) таможенные пошлины - устанавливаются на определенный вид товара, во вводе которого заинтересована страна.
- Соотношение между ставкой налога и доходом:
- Прогрессивные - ставка повышается по мере возрастания дохода;
- Регрессивные - ставка понижается по мере возрастания дохода;
- Пропорциональные - ставка остается неизменной, независимо от размеров дохода.