Для совершения безналичного расчета и получения наличных денег, юридические лица обязаны открывать счета в коммерческом банке. Каждое юридическое лицо имеет на несколько счетов. Отношения оформляются договором.
Об открытии или закрытии счета юридическое лицо обязано сообщить налоговым органам в пятидневный срок. Для коммерческих организаций открывается расчетный счет, для некоммерческих - текущий счет.
Кредитная организация в своих документах указывает цель своей деятельности. Если основная цель - извлечение прибыли, а также она действуют на принципах коммерческого расчета (самоокупаемость, самофинансирование), следовательно, открываются расчетные счета в банке.
Некоммерческая организация - организация, целью которой не является извлечение прибыли и не распределение прибыли среди своих участников. Данные организации создаются для благотворительных, культурных, религиозных целей.
Финансовая организация, деятельность которой связана в основном с денежными средствами (инвестиционные фонды, биржи, лизинговые компенсации) также открывают расчетные счета в банке. Банки обслуживают счета бюджетных организацией, на которые поступают средства для финансирования учреждений, предприятий и т.д.
При недостатке средств на счетах действует следующая очередность платежей (статья 855 ГКРФ):
- Производится списание по документам, предусматривающих перечисление средств для возмещения ущерба, причиненного жизни, здоровью, а также требование алиментов.
- Производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, по контракту.
- Производится списание по платежным документам в счет бюджета, внебюджетных фондов и т.д.
- Производится списание по документам, предусматривающим другие денежные требования.
- Производится списание по другим платежным документам в порядке календарной отчетности.
Банк имеет право на списание в следующих случаях:
- Просроченная задолженность по кредитам (если предусмотрено кредитным договором);
- Выполнение решений суда.
Также в бесспорном порядке банк снимает средства, выставленные железными дорогами, счета за пользование газом, электроэнергией, нефтью, за загрязнение окружающей среды, и если документы выставлены антимонопольным законодательством.
Учет собственных средств предприятия предназначен для капитальных вложений, ведется на их расчетных счетах. Отдельные счета для таких целей не предусмотрены. Нарушение сроков выполнения платежных обязательств банка или клиента в силу отсутствия средств на корреспондентском счете говорит о финансовой неустойчивости банка, а при задержке перечислений на 1 месяц, позволяет предполагать, что банк близок к банкротству.
Коммерческие банки обязаны не позднее следующего операционного дня после поступления платежного документа осуществить расчет. За несвоевременную уплату банк уплачивает штраф в размере ставки рефинансирования (10%) на сумму этих средств.