Депозит - это передача средств банку по договору на определенный срок или до востребования.
Договор вклада включает в себя следующие пункты:
- Сумма депозита, способ ее внесения;
- Срок вклада;
- Процентная ставка и способы ее начисления;
- Права и обязанности сторон;
- Срок действия договора.
Классификация депозитов:
- В зависимости от категории вкладчика.
- В зависимости от формы изъятия:
- До востребования;
- Срочные;
- Условные (вклады на определенные цели).
Доходы граждан нерезидентов по вкладам облагаются подоходным налогом. Вклады резидентов облагаются только в том случае, если ставка по вкладам превышает ставку рефинансирования, а по вкладам в валюте - 15%.
Коммерческие банки обязаны страховать вклады граждан. Для этого создается федеральный фонд обязательного страхования. Кроме того, коммерческие банки могут создавать фонды добровольного страхования. Число банков-учредителей добровольного страхования вкладов должны быть не менее 5, с совокупным уставным капиталом не менее 20-кратного минимального уставного капитала вновь создаваемого коммерческого банка. Коммерческие банки обязаны ставить в известность клиента о своем участии.